Instructivo planilla cálculo de la retención del Impuesto a las Ganancias 4° categoría - Período 2021-2022-2023

En la planilla se deben cargar primeramente los datos de la liquidación en las celdas F13 a F22, salvo el número de Legajo o Código Interno del Beneficiario el resto de los datos son obligatorios. Los CUIT se deben ingresar sin guiones.
Se debe utilizar una planilla por cada empleado.
Siempre deberán completarse únicamente las celdas con fondo blanco, las celdas con fondo gris indican que no están habilitadas para la carga de datos y si una celda se pone con fondo rojo indica un error en la carga. Por ejemplo si se ingresa mal un CUIT en los datos de la liquidación la celda se pondrá en rojo.
Para habilitar a la carga las columnas de Febrero a Diciembre debe ingresarse correctamente el mes de cálculo en la celda F21.
Se debe considerar el período percibido del pago, es decir si el sueldo de febrero se cobra en marzo debe imputarse a este último mes.
Si se trata de una liquidación anual o final debe cargarse en la columna DICIEMBRE/LIQ. FINAL cualquiera sea la fecha de pago.

El área de carga de datos comprende el rango que va de las celdas A27 a  AA128, dentro de éste el usuario podrá ingresar y modificar valores o fórmulas, fuera del mismo no podrá dado que la planilla se encuentra protegida. Cabe agregar a las celdas que puede modificar el usuario a las que se indica las deducciones personales que tiene el trabajador como por ejemplo de E130 a E137, los pagos a cuenta de la fila 157 y los importes retenidos antes de la RG 5008 de la fila 161.
En caso que haya que cambiar de planilla por una nueva versión o por algún otro motivo se podrán copiar y pegar de una a otra planilla los datos cargados en el área de carga de datos mencionado anteriormente.

El archivo se envía con filas ocultas por defecto para mayor comodidad, por ejemplo todas las filas donde se cargan datos de remuneraciones abonadas por otros empleadores (pluriempleo) y sus correspondientes descuentos. Esto puede modificarse utilizando el comando Formato > Ocultar y mostrar > Mostrar filas (previamente hay que marcar el rango de filas que se desea mostrar).
A su vez el usuario podrá ocultar las filas que le resulten de poco uso con el comando Formato > Ocultar y mostrar > Ocultar filas.

Excel no permite inmovilizar paneles en una planilla protegida no obstante se podrá conseguir un efecto similar con el comando Vista > Dividir. Una buena opción es ejecutar esa función en la celda E25.

De la fila 26 a la 51 se ingresan las remuneraciones abonadas por el agente de retención y de la fila 57 a 82 las abonadas por otros empleadores si las tuviese.

En la fila 27 se debe ingresar la remuneración gravada abonadas por el agente de retención sin incluir las horas extras, los pagos por movilidad y viáticos y el material didáctico al personal docente que se carga en las filas siguientes.
De la fila 36 a la 47 se cargan los conceptos exentos.

Respecto a los bonos de productividad, los fallos de caja y los conceptos de similar naturaleza la planilla no determina el total gravado del exento por lo que ese cálculo deberá realizarse separadamente e ingresar los valores gravados en las filas 31 a 33 y los exentos de la fila 42 a la 44.

En la fila 49 se ingresarán las ganancias no habituales las cuales se prorratearán en base a los meses que resten hasta finalizar el ejercicio fiscal.

En las filas 50 y 51 se deberán incorporar las sumas percibidas por SAC del primer y segundo tramo respectivamente. La planilla determinará en base al promedio de remuneraciones de la fila 92 si corresponde sea tratado como gravado o exento.

En los meses que no se abone SAC la planilla calculará la proporción del mismo en base al apartado C del Anexo II de la RG 4003 en las filas 143 y 144. Esto siempre y cuando el promedio mencionado en el párrafo anterior indique que está gravado.

En las filas 95 a 99 se cargan las deducciones generales pudiéndose agregar o modificar porcentajes o importes.
A partir de la fila 109 y hasta la 126 se ingresarán las deducciones y desgravaciones que se descargan desde el Siradig, a la derecha de la descripción de cada una de ellas hay un comentario que indica el tope que corresponde a esa deducción. Si se ingresa un importe mayor al tope la celda correspondiente se cambiará a fondo rojo no obstante tomará el valor ingresado.
Los topes de cada una de las deducciones se pueden ver en el cuadro que está a partir de la celda A191.
En el caso de los honorarios por servicios de asistencia médica y los alquileres se debe ingresar directamente el 40% de los importes abonados por tales conceptos.

En las deducciones personales tenemos unas columnas a la izquierda donde se debe indicar si corresponde o no la deducción y en el caso de los hijos la cantidad. La planilla repite los datos cargados en enero para los meses siguientes no obstante esto se puede modificar en caso por ejemplo que haya altas o bajas.
Se debe tener en cuenta que solo se podrá tomar una de las tres deducciones especiales de las filas 131 a 133.
En el caso de la deducción por hijos si no corresponde al 100% se deberá aplicar el porcentaje de deducción sobre la cantidad, es decir por ejemplo si el trabajador tiene un hijo y le corresponde una deducción del 50% se deberá ingresar 0,5 en la celda E137.

En la fila 157 se pueden ingresar los pagos a cuenta que se declararon a través del Siradig. El importe a cargar en esta fila es el acumulado al mes de liquidación.
La planilla calculará el saldo a retener o reintegrar en la fila 160 teniendo en cuenta el límite del segundo párrafo del artículo 7 de la RG 4003 salvo en la liquidación final donde no considerará ese tope.
En meses siguientes la planilla considerará el impuesto retenido acumulado hasta el mes anterior, en caso de no haberse practicado retenciones deberán sumarse al importe a retener.

En la fila 161 se deben cargar los importes retenidos de enero a mayo antes de la aplicación de la RG 5008, con la diferencia entre esos importes y los de la fila 160 la planilla calculará los montos a reintegrar de julio a noviembre, en esos meses el importe neto a descontar o devolver se reflejará en la fila 163

SICORE
En la hoja Sicore se generará el registro para importar a ese aplicativo la retención practicada, para esto se deberá copiar la celda A13 y pegarla en un procesador de archivos txt como el Bloc de Notas o el Notepad++. En caso que se tenga mas de un empleado con retención se podrá copiar y pegar el registro de cada planilla y armar un solo txt para importarlo al Sicore.
En la pantalla del formato de importación del Sicore se deberá poner como separador decimal la coma y NO tildar la opción "Incluye Operaciones con Beneficiarios del Exterior".
En el registro se tomará como fecha de emisión del comprobante y fecha de emisión de la retención la ingresada en la celda F13. Como número de comprobante se tomará el número de legajo ingresado en la celda F16 o si ésta estuviera vacía se ingresará con el número 1.

FORMULARIO 1357
En la hoja F1357 se genera el formulario de la liquidación dispuesto por el Anexo III de la RG 4003 con los datos de la columna DICIEMBRE/LIQ. FINAL. Dicho formulario se podrá imprimir en tres hojas formato A4.


En la hoja Tablas pueden visualizarse las escalas del impuesto y las deducciones aplicables.